> Guide méthodologique Vous vous trouvez présentement dans la section « Guide méthodologique ». Vous pouvez naviguer d'un sujet à l'autre à l'aide de la clé à gauche de cet écran. Description de la production ou de l’entreprise La description de l'entreprise ou de la production est à la base de l'élaboration d'un budget. Cette section comprend trois points : L'unité de production; Le système de production; Les critères retenus. 1. Unité de production 1. Unité de production L’unité de production est à la base du budget; il s’agit d’une unité qui est définie dans l’espace et dans le temps. Ce paramètre est utilisé pour exprimer le bénéfice net d’exploitation ou la marge sur coûts variables par unité et ainsi servir de base de comparaison. D’une façon générale, dans les budgets en production animale, l’unité de production se calcule en nombre de têtes. Par exemple, pour le budget « Porcs d’engraissement », l’unité de production est 1 porc. Pour le budget « Maternité en sevrage hâtif », l’unité de production est la truie et, pour le budget « Pouponnière en sevrage hâtif », c’est le porcelet. En ce qui a trait aux productions végétales, l’unité de production est l’unité de superficie. Dans la plupart des cas, il s’agit de l’hectare ou du mètre carré. 2. Système de production 2. Système de production Le système de production est la partie cruciale du budget. C’est à cette étape que la structure de base est décrite. Le système se définit comme un ensemble de dispositifs mis en œuvre en vue de créer des biens matériels ou d’assurer un service. Divers paramètres doivent être définis pour dresser le portrait du système de production. À titre d’exemples : Pour les budgets en production végétale : Rotation des cultures, type de sol, spécifications de la culture, site utilisé (pente, plat, humide…), technique utilisée (tunnels, serre, plastique, irrigation, buttes, densité de production…), calendrier de production, chauffage et énergie, système de récolte, réfrigération, entreposage. Pour les budgets en production animale : Technique utilisée, type d’élevage (engraissement, reproduction…), types de bâtiments requis, système d’alimentation, production et/ou achat des aliments, superficies cultivées ou possédées, calendrier ou période de production, disposition des déjections. 3. Critères retenus 3. Critères retenus Cette section se veut un résumé des principaux facteurs qui influencent le budget et que l’on peut trouver dans chacun des budgets, et ce, en fonction du système de production défini à la section précédente. 1. Productions végétales 1. Productions végétales Nombre d'unités de production (UP) (voir la définition d’unité de production donnée précédemment) C’est le nombre d’unités de production qui est considéré dans le budget. Exemple : 10 ha (10 unités de production). Nombre d'UP récolté par année Dans le cas des productions ayant un cycle de culture de plus d'un an, il s'agit d'inscrire le nombre d'UP récolté à chaque année. Exemple : sur une entreprise de 50 ha produisant des arbres en champs, 4,5 ha (arbres rendus à leur maturité pour la vente) seront récoltés durant l’année. Dans le cas des cultures produisant des fruits, la superficie récolté par année est habituellement la même que le nombre d'unités de production. Répartition des unités de production Les diverses activités de l’entreprise sont réparties en nombre d’unités de production (ha, m2, etc.) pour avoir un portrait général de l’entreprise. Exemple : Une ferme en grandes cultures totalisant 35 ha (35 unités de production) et où il y a 3 types de productions : 5 ha en blé fourrager, 20 ha en maïs et 10 ha en soya. Densité Il s’agit ici du nombre de plants, de la quantité de semences ou du nombre de regroupements de plants par unité de surface. L’unité de surface est habituellement l’hectare ou le mètre carré (principalement pour les cultures en serre). Exemples : plants/ha, kg/ha, contenants/m2. Durée de la rotation ou espace temps utilisé La durée de la rotation fait référence au temps requis pour la succession de cultures sur un même sol, ou encore au nombre de jours requis pour passer de la plantation ou du semis jusqu’au moment de se départir de la culture. Cette période peut par la suite être subdivisée en stades de croissance, si nécessaire. Un calendrier de production peut venir appuyer le tout, surtout lorsque les cultures se chevauchent dans le temps. L’espace temps utilisé fait surtout référence aux cultures en serre, car les plantes peuvent être suspendues au-dessus des tables où se trouvent d’autres plantes en croissance. On calcule l’espace temps comme suit : Espace réellement utilisé (m2) x Durée en jours 365 jours Pour un exemple de calcul où l’espace temps est utilisé, se référer à l’AGDEX 295/821g, « Paniers suspendus en combo (30 cm) – Budget ». Exemple pour la durée de la rotation : Pour la framboise, il faut considérer une année d’implantation avant le début des années de récolte, laquelle s’échelonnera sur 8 ans. La durée de rotation est donc de 9 ans en tout (se référer à l’AGDEX 237/821, « Framboise - Budget »). Rendements obtenus et retenus avec ou sans les pertes par année de production Il s’agit de la quantité produite (en poids, volume ou nombre de végétaux) par unité de superficie lors d’un cycle de production. Le cycle de production correspond à une année de récolte pour les cultures annuelles et les cultures donnant des fruits et légumes, ou à la durée de croissance de la plante lorsque c’est cette dernière qui est vendue. Il y a deux façons de déterminer le rendement à retenir pour une culture : Considérer le rendement actuel ou prévu. Cette méthode est utilisée si le budget est réalisé dans l’optique de prendre une décision à court terme ou si les rendements sont très stables dans le temps; Considérer la moyenne des 3 ou 5 dernières années pour les productions qui connaissent une forte variation dans le temps. Les diverses sources d’information sur les rendements agricoles sont les feuillets « Rendement » des Références économiques, les rendements prévus par l’ASRA publiés par La Financière agricole du Québec, les données statistiques provenant de l’Institut de la statistique du Québec et Statistique Canada, ainsi que les données de producteurs. Proportion du produit pour chaque catégorie Les produits végétaux n’étant pas toujours uniformes et parfaits, les prix obtenus pour chaque qualité de produit varient, d’où la catégorisation. Dans d’autres cas, les catégories peuvent être déterminées en fonction de la mise en marché (vente au détail, autocueillette, vente sur le marché du gros, etc.). Exemples : Poivron catégorie numéro 1 (supérieure) : 80 % de la récolte; poivron catégorie numéro 2 : 20 % de la récolte. Céréales de catégorie certifiée numéro 1 dont 10 % sont déclassées. Récolte de fraises dont 25 % sont destinées à l’autocueillette, 25 % au détail et 50 % au gros. Prix du produit par catégorie Il s’agit du montant obtenu par produit. Deux façons de faire sont proposées pour déterminer le prix de vente des produits et pour atténuer l’effet de la variation des prix d’une année à l’autre : Considérer le prix actuel ou prévu (utilisé lorsqu’il s’agit d’un prix qui est assez stable dans le temps, ou encore si le budget est réalisé dans l’optique de prendre une décision à court terme); Considérer la moyenne des 3 ou 5 dernières années pour les productions qui connaissent une forte variation de prix. Les sources d’information pour les prix de vente sont les feuillets « Prix » des Références économiques, les données relatives à l’ASRA publiées par La Financière agricole du Québec ou les données de producteurs. Taux d'intérêt à court terme Le taux d’intérêt à court terme est le facteur utilisé dans le calcul des intérêts encourus sur la marge de crédit (voir la section Intérêts à court terme pour trouver un taux). Sommaire des investissements, taux d'entretien, d'amortissement et d'assurance Cette section est un résumé des investissements (voir la section « Données financières ») par catégorie (fonds de terre, bâtiments, machinerie et équipement). À chacune de ces catégories sont associés le taux d’entretien, le taux d’amortissement et le taux d’assurance. Toute autre information pertinente 2. Productions animales 2. Productions animales Nombre d’unités de production (voir la définition d’unité de production donnée précédemment). C’est le nombre d’unités qui est considéré dans le budget. Exemple : 20 unités correspondent à 20 femelles en production. Nombre d’animaux par catégorie Tous les animaux dans l’entreprise sont répartis en catégories en se basant, par exemple, sur leurs besoins alimentaires, leur poids, leur sexe, leur âge ou leur destination de mise en marché. Exemple tiré de l’AGDEX 481/821b « Wapiti - Budget » : 20 femelles en reproduction, 1 mâle reproducteur, 20 mâles pour la venaison. Lait produit par femelle Il s'agit de la production de lait annuelle d'une femelle en litres. Capacité des bâtiments Il s’agit de définir ce que le bâtiment peut contenir en termes de quantité. Il s’agit généralement du nombre d’animaux pouvant cohabiter ou des places dans un bâtiment donné, de façon théorique. Exemple : bâtiment de 1 200 places. Capacité effective Dans les productions de type engraissement, le nombre d’unités de production par lot varie selon la disponibilité au moment de l'entrée, surtout dans les productions où on évite de compléter les lots pour des raisons sanitaires. Le bâtiment n'est donc pas toujours utilisé à sa pleine capacité. La capacité effective est un pourcentage de la capacité des bâtiments pour refléter cette réalité. Exemple : bâtiment de 1 164 places effectives (bâtiment occupé à 97 %). Nombre de lots/an Un lot est un regroupement d’animaux du même âge ou poids. Ce paramètre s’applique principalement aux élevages dont le cycle de production est différent d’un an. Il s’agit du nombre d’entrées possibles de lots d’animaux dans une année. Le nombre de lots est déterminé par la longueur du cycle de production qui, lui, inclut les vides sanitaires, si nécessaire. Exemple tiré de l’AGDEX 440/821k « Pouponnière en sevrage hâtif - Budget » : 6,84 lots par année pour des porcelets sevrés. Nombre d’animaux produits prévu/année Il s’agit du nombre d’animaux prévu pour la vente par catégorie durant 365 jours consécutifs. Lorsque ce sont des animaux pour l’engraissement, le nombre fait référence au nombre de lots/an x capacité effective du bâtiment. Exemple : 37 femelles de 18 mois, 14 mâles de 14 mois. Nombre de mises bas par année Pour chaque femelle reproductrice, il s’agit du nombre de fois sur 365 jours où elle donne naissance à des petits. Nombre de petits par mise bas C’est le nombre de petits qu’une femelle met au monde en une portée. Taux de mortalité/confiscation Correspond au nombre d’animaux qui sont retirés de la production par suite de mortalité ou d’une confiscation, divisé par le nombre d’animaux totaux prévu au départ, que l'on peut multiplier par cent pour obtenir un pourcentage. Il peut s’agir du taux de mortalité à la naissance, du taux de mortalité avant le sevrage, du taux de mortalité lors de l’engraissement, du taux de mortalité des femelles reproductrices, etc. Insémination artificielle C’est le nombre de femelles qui sont inséminées parmi tout le groupe de femelles reproductrices. Cette donnée est exprimée en pourcentage. Taux de réussite de l’insémination Correspond au nombre de femelles gestantes à la suite d’une insémination, divisé par le nombre de femelles inséminées, que l'on peut multiplier par cent pour obtenir un pourcentage. Taux de réforme Correspond au nombre d’animaux qui sont retirés de la production en raison d’une baisse de performance par rapport au nombre total d’animaux, dans une même catégorie. On peut multiplier par cent ce taux pour obtenir un pourcentage. Il est exprimé en nombre d’animaux par catégorie par année. Exemple : 33 % des mâles reproducteurs par année et 33 % des femelles reproductrices par année. Taux de remplacement des reproducteurs Correspond au nombre d’animaux qui sont sélectionnés pour remplacer les reproducteurs, divisé par le nombre de reproducteurs présents, que l'on peut multiplier par cent pour obtenir un pourcentage. Ces animaux peuvent être achetés ou encore produits directement sur la ferme. Un pourcentage présentant le nombre d’animaux achetés par rapport à ceux autoproduits fait état du choix du producteur. Période d’accouplement Période durant laquelle les animaux ayant atteint leur maturité sexuelle sont aptes à s’accoupler. Cette période peut être plus ou moins longue selon les espèces. Exemple : juillet à octobre. Durée de la gestation Temps compris entre la conception et la mise bas. Âge du sevrage Âge auquel on fait cesser l'allaitement maternel en séparant le ou les jeunes de leur mère. Suppression totale du lait dans la ration des jeunes mammifères. Âge de la maturité Âge auquel l’animal atteint sa maturité sexuelle. Âge de l’abattage Âge auquel l’animal est envoyé à l’abattoir. Nombre d’animaux vendus Nombre d’animaux pour lesquels des produits seront encaissés. Ce nombre est en lien avec le nombre d’animaux entrés ou nés, duquel les animaux morts ou confisqués ont été soustraits. Exemple de calcul pour 40 animaux nés sur une entreprise où le taux de mortalité et de confiscation est de 5 % : 40 animaux – (40 animaux x 0,05) = 38 animaux vendus À ce nombre, il est aussi possible d’ajouter la vente d’animaux reproducteurs. Poids vif des animaux au début Pour les animaux achetés, il s’agit du poids lors de leur entrée dans l’entreprise; pour les animaux nés, il s’agit du poids à la naissance. Poids vif des animaux à la fin ou à la vente Poids de l’animal vivant lorsqu’il sort de l’entreprise pour être vendu ou conduit à l’abattage. Poids moyen de la carcasse La carcasse est le corps entier de l'animal de boucherie après saignée, éviscération, ablation des mamelles ainsi que, exception faite du porc, dépouillement et séparation de la tête, de la queue et des extrémités des membres (sectionnés au niveau du carpe et du tarse). Le poids de la carcasse est obtenu en multipliant le poids vif par le rendement de carcasse moyen pour l’espèce. Exemple : 520 kg poids vif x 50 % = 260 kg carcasse. Prix retenu par catégorie de produit Deux façons de faire sont proposées pour déterminer les prix de vente des produits et pour atténuer l’effet de la variation des prix d’une année à l’autre : Considérer le prix actuel ou prévu (utilisé lorsqu’il s’agit d’un prix qui semble stable, comme c’est souvent le cas avec les productions sous gestion de l’offre, ou encore si le budget est réalisé dans l’optique de prendre une décision à court terme); Considérer la moyenne des 3 ou 5 dernières années pour les productions qui connaissent une forte variation de prix. Les sources d’information pour les prix de vente sont les feuillets « Prix » des Références économiques, les données relatives à l’ASRA publiées par La Financière agricole du Québec ou les données de producteurs. Taux de conversion alimentaire Quantité de nourriture nécessaire pour produire 1 kg de poids vif. Gain moyen quotidien Gain de poids moyen quotidien d'un animal calculé entre deux pesées. Superficie de l'entreprise et répartition des terres en culture Pour certaines productions, il est nécessaire d’avoir des terres en culture sur l’entreprise, que ce soit pour respecter la réglementation sur les déjections animales ou pour produire des fourrages et céréales qui seront autoconsommés ou vendus. Les diverses activités en production végétale sont réparties en hectares par culture. Exemple : une ferme bovine de 65 ha où il y a 5 ha en blé fourrager, 20 ha en maïs fourrager et 40 ha en pâturage. Superficie en boisé Superficie qui est recouverte d’arbres (exprimée en hectares). Taux d'intérêt à court terme Le taux d’intérêt à court terme est le facteur utilisé dans le calcul des intérêts encourus sur la marge de crédit (voir la section Intérêts à court terme pour trouver un taux). Sommaire des investissements, taux d'entretien, d'amortissement et d'assurance Cette section est un résumé des investissements (voir la section « Données financières ») par catégorie (fonds de terre, bâtiments, machinerie, équipement et troupeau de base). À chacune de ces catégories sont associés le taux d’entretien, le taux d’amortissement et le taux d’assurance. Toute autre information pertinente Budget d’exploitation La section du budget d'exploitation représente le coeur de l'outil d'encadrement à la budgetisation. Elle comprend 4 points principaux: Les produits; Les coûts variables; Les coûts fixes; L'amortissement. 1. Produits 1. Produits Composante du budget représentant les augmentations des ressources économiques sous forme d’entrées ou d’accroissements d’actifs ou de diminutions du passif, qui résultent des activités ordinaires de l’entité et proviennent habituellement de la vente de biens, de la prestation de services ou de l’utilisation de certaines ressources de l’entité par des tiers moyennant un loyer, des intérêts, des redevances ou des dividendes. Le principe comptable de prudence est utilisé afin d'éviter une surévaluation du bénéfice ou une sous-évaluation de la perte. Vente des produits Valeur des récoltes et productions animales qui sont vendues et des services rendus. Parfois, il peut être intéressant d’attribuer une valeur au produit même s’il est autoconsommé et/ou entreposé. Il est important de tenir compte de la période d’écoulement, du marché et de la qualité des produits. Les produits peuvent être exprimés en unités de poids (kg), en volumes ou en contenants (boisseaux), en nombre d’animaux et répartis selon les diverses catégories. La présentation se fait de la façon suivante : Type de produit Quantité x prix unitaire Exemple tiré de l’AGDEX 112/821b, Blé 3,7 t x 140 $/t « Blé fourrager - Budget » : Paille 125 balles de 35 lb x 0,7 $/balle Compensation en vertu du Programme d’assurance stabilisation des revenus agricoles (ASRA) Selon La Financière agricole du Québec, le programme ASRA vise à garantir un revenu annuel net aux entreprises agricoles du Québec. Une compensation est versée lorsque le prix moyen de vente d'un produit ne permet pas d'atteindre le revenu stabilisé. Le revenu stabilisé est basé sur un coût de production établi après enquête auprès d'entreprises agricoles spécialisées dans chaque secteur; il est ensuite réévalué annuellement. Les productions pouvant adhérer à ce programme sont : agneau, avoine, blé d'alimentation animale, blé d'alimentation humaine, bouvillon, canola, maïs-grain, orge, pomme, pomme de terre, porcelet, porc, soya, veau de grain, veau de lait et veau d'embouche. La présentation se fait de la façon suivante : Type de produit Quantité x prix unitaire Exemple tiré de l’AGDEX 114/821a, « Orge d’alimentation animale - Budget » : Compensation ASRA pour l’orge 1 ha x 396,90 $/ha Exemple tiré de l’AGDEX 430/821, « Ovin - Budget » : Compensation ASRA pour l’agneau 248 brebis-agneaux lourds x 128,64 $/brebis-agneau lourd L’information pour chaque production couverte est disponible sur le site de La Financière agricole du Québec www.financiereagricole.qc.ca Travaux à forfait Un producteur qui vient d'acquérir une nouvelle machine peut, pour chercher à rentabiliser son achat, aller faire du travail à forfait chez d'autres producteurs. Le montant pour une opération donnée est variable d'une région à l'autre. Toutefois, pour établir un montant qui tente de s'approcher de la réalité, il est possible de se baser sur ce que l'on retrouve dans l’AGDEX 740/825, « Machinerie - Coût d’utilisation et taux à forfait suggérés ». Le taux à l'hectare que vous retrouverez dans cet AGDEX couvre les charges variables et les charges fixes pour l'opération de la machinerie (plus de détails se trouvent dans le feuillet cité). Le meilleur moyen d'établir un montant reste cependant de voir ce qui se fait sur le marché. La présentation se fait de la façon suivante : Type de travail à forfait Coût total Exemple : Andainage de canola 66 $ Escompte Réduction de prix consentie par le vendeur à un client qui règle, avant l'expiration d'une période déterminée, une dette née à l'occasion de l'achat de marchandises ou de services. La présentation se fait de la façon suivante : Escompte Total des ventes de produits avant toute déduction x taux d’escompte (%) Exemple : Escompte 100 000 $ x 2 % Déclassement Lorsqu’il n’est pas possible de déterminer des catégories de qualité pour les produits, il peut être plus simple d’appliquer un taux de déclassement global et un prix moyen pour ces derniers (par exemple, 10 % des produits vendus à 50 % du prix fixé). Ce taux est alors indiqué sur une ligne à la suite des produits qui, eux, ne comprennent pas cette baisse de revenu. Pour un exemple, se référer à l’AGDEX 270/821e, « Arbustes cultivés en contenant – Budget ». La présentation se fait de la façon suivante : Déclassement Taux de déclassement (%) Exemple : Déclassement 10 % Si le chiffre d’affaires est de 100 000 $ et que 50 % des plantes sont vendues à 10 % de rabais à la suite du déclassement, c’est le montant de 5 000 $ (100 000 $ x 50 % x 10 %) que l’on retrouve dans la colonne « Total ». Mauvaises créances Les mauvaises créances représentent les entrées d’argent qui sont dues mais qui ne sont pas réalisées pour diverses raisons (insolvabilité du débiteur, etc.). Dans les budgets, cette section est représentée par un pourcentage global que l’on applique pour l’année de production. Pour un exemple, se référer à l’AGDEX 270/821e, « Arbustes cultivés en contenant – Budget ». La présentation se fait de la façon suivante : Mauvaises créances Total des ventes de produits avant déduction x taux de mauvaises créances (%) Exemple : Mauvaises créances 100 000 $ x 3 % Autres Ce poste comprend tout autre revenu qui ne pouvait entrer dans les catégories précédentes. On y retrouve, entre autres, les revenus d'assurance-récolte, les résidus de transformation du produit, la vente de grains ou de fourrages, l'agrotourisme, la chasse, des travaux à forfait, etc. La présentation se fait de la façon suivante : Type de produit Quantité x prix unitaire 2. Coûts variables 2. Coûts variables Coûts dont le montant varie en fonction du volume de production de l’entité ou de son niveau de production. Approvisionnement A) Approvisionnement Ensemble des biens (marchandises, matières et fournitures) acquis durant une période et dont la revente, après transformation ou non, ou l’emploi comme matière consommable s’inscrivent dans les activités normales et courantes de l’acheteur. Semences et plants Organe ou partie d'un végétal que l'on met généralement en terre afin de permettre la formation d'un autre végétal de même nature. La présentation se fait de la façon suivante : Nature du produit Quantité x prix unitaire Exemple : Blé certifié no 1 160 kg x 26 $/40 kg Transplants 10 315 plants x 0,07 $/plant Substrat Milieu de croissance servant à la propagation et à la culture de végétaux. La présentation se fait de la façon suivante : Nature du produit Quantité x prix unitaire Exemple : Substrat 300 litres x 0.07 $/litre Fertilisants et amendements Substance organique ou minérale incorporée au sol pour améliorer ses propriétés physiques et/ou chimiques. Cette catégorie comprend aussi les fertilisants foliaires et les fertilisants solubles pouvant être utilisés pour la fertigation. La présentation se fait de la façon suivante : Nature du produit Quantité x prix unitaire Exemple : Engrais minéraux 400 kg x 0,561 $/kg Engrais foliaire 8 applications x 29,50 $/application Pierre à chaux 0,5 tonne x 30 $/tonne Lorsqu’il s’agit d’engrais minéraux, la formule utilisée n’est pas indiquée sur la ligne. Toutefois, une note peut être ajoutée pour préciser la formulation. Pesticides Substance ou préparation destinée à lutter contre les animaux et végétaux nuisibles pour les cultures et les produits récoltés. Les références pour les produits à utiliser sont les guides de production ou les avertissements phytosanitaires. La présentation se fait de la façon suivante : Nature du produit Quantité x prix unitaire Exemple : Herbicides 2 applications x 127 $/application Lorsque plusieurs produits sont utilisés (c’est le cas de l’exemple), un coût moyen est calculé et inscrit sous le nom de la catégorie de produits qui est représentée (herbicides, insecticides, acaricides, fongicides, fumigants, rodenticides et adjuvants). C’est le nombre d’applications qui sert d’unité de base. Dans certains cas, il peut être nécessaire d’être plus précis en ce qui concerne le type de traitement; une note est alors inscrite au budget pour compléter l’information. C’est le nom de la matière active qui est utilisé et non le nom commercial du produit. Calcul du coût moyen des herbicides mentionné dans l’exemple : GRAMOXONE (paraquat) 5,5 litres/ha x 25,35 $/litre = 139,43 $/ha DEVRINOL (napropamide) 4,5 kg/ha x 25,41 $/kg = 114,35 $/ha Moyenne = (139,43 $/ha + 114,35 $/ha) / 2 = 126,89 $/ha (donc 2 applications/ha à 126,89 $/application) Contenant, emballage et étiquette Le contenant est un objet qui peut contenir quelque chose, particulièrement utilisé pour le transport, la manutention et l'entreposage de biens, et souvent muni d'un dispositif de fermeture. L'étiquette est un identifiant que l'on attribue à un produit. La présentation se fait de la façon suivante : Format Quantité x prix unitaire Exemple : Panier de 3 litres 10 000 paniers x 0,27 $/panier Paillis et couvre-sol Matière organique ou synthétique servant à recouvrir le sol entourant les plantes. La présentation se fait de la façon suivante : Type de couvre-sol Quantité x prix unitaire Exemple : Paillis de plastique 4 rouleaux x 110 $/rouleau Support pour les plantes Tout matériel servant à supporter les plantes ou à guider leur développement (poteaux, cordes, tuteurs etc.). La présentation se fait de la façon suivante : Type de support Quantité x prix unitaire Exemple : Poteaux de rang 500 poteaux x 7.25 $/poteau Tuteur en métal 1000 tuteurs x 3 $/tuteur Ficelle, filet et élastique Fibre assez solide de quelques millimètres de diamètre ou élastique permettant d’attacher ensemble divers éléments. Les ficelles et filets sont principalement utilisés pour retenir le foin, l’ensilage ou la paille en balle. Les élastiques servent souvent à regrouper des produits maraîchers en paquets. D’autres usages peuvent aussi être faits des ficelles, filets et élastiques. La présentation se fait de la façon suivante : Type de ficelle, élastique ou filet Quantité x prix unitaire Exemple : Corde Balles de foin rondes x 0,15 $/balle Plastique, toile, sac Film de plastique étirable de formes diverses ou toile servant à la protection des fourrages. La présentation se fait de la façon suivante : Type de recouvrement Quantité x prix unitaire Exemple : Plastique 6 mils (24' x 100') 5 toiles x 150 $/toile Agents de conservation Produits destinés à conserver la récolte (acide propionique pour l’ensilage, sel…). La présentation se fait de la façon suivante : Nature du produit et format Quantité x prix unitaire Exemple : Acide propionique 150 tonnes d’ensilage x 37 $/tonne Système d'irrigation temporaire Il s’agit de la structure du système d’irrigation qui est variable avec la superficie en culture. Le plus souvent, c’est lorsque le système goutte à goutte est utilisé que l’on retrouve des frais liés à la superficie. La présentation se fait de la façon suivante : Type de matériel Quantité x prix unitaire Exemple : Tubes goutteurs 1900 pieds x 0.10 $/pied Animaux d'abattage ou de remplacement Ce point réfère aux animaux qui sont achetés dans l’année de production aux fins de remplacement d’animaux reproducteurs ou pour l’engraissement. Par exemple, dans le but d’assurer la diversité génétique, une entreprise qui élève des wapitis se procure à l’extérieur de la ferme un mâle reproducteur tous les 3 ans. Les animaux reproducteurs de base de l’entreprise ne sont pas comptabilisés dans cette section, mais font plutôt partie des investissements. Dans le cas d’une entreprise dont tous les animaux sont destinés à la vente après un cycle (engraissement de bovins, porcs, poulets, etc.), tous les animaux sont achetés et comptabilisés dans cette section. La présentation se fait de la façon suivante : Type d’animaux Quantité x prix unitaire Exemple tiré de l’AGDEX 481/821b, « Wapiti – Budget » : Mâle reproducteur 0,3 mâle x 8 000 $ Aliments Substance complexe dont l’ingestion par les animaux permet la couverture des besoins nutritionnels pour l’entretien et les différentes productions. Il est préférable de partir d'un programme alimentaire pour compléter la section sur l'alimentation. La présentation des aliments se fait de la façon suivante : Nature du produit Nombre de têtes x quantité/tête x prix unitaire Exemple : Moulée début 3 200 têtes x 52,30 kg/tête x 276 $/kg Sels, minéraux, vitamines Éléments inorganiques (minéraux) ou substances organiques (vitamines) indispensables à la vie. Lorsque les sels, minéraux et vitamines ne sont pas inclus dans les aliments (dans la moulée par exemple), ils peuvent être précisés dans cette section. La présentation se fait de la façon suivante : Nature du produit Nombre de têtes x quantité/tête x prix unitaire Exemple : Blocs de sel 100 têtes x 29,2 kg/tête x 0,05 $/kg Insémination Dépôt de sperme dans les voies génitales femelles de façon naturelle ou artificielle. La présentation se fait de la façon suivante : Insémination Quantité x prix unitaire Exemple : Insémination 3 000 doses x 7 $/dose Hormones et implants Il s’agit de substances chimiques naturelles ou artificielles exerçant une action caractéristique sur un organe ou un tissu. Des hormones sont parfois interdites dans certaines productions; il faut donc bien s’informer auprès de son vétérinaire ou conseiller avant de les utiliser. Toutefois, dans certains cas, les hormones sont essentielles; c’est notamment le cas de l’accouplement hors saison chez le mouton. La présentation se fait de la façon suivante : Nature du produit Nombre de têtes x prix unitaire Exemple : Implants 750 têtes x 1,60 $/tête Médicaments, vaccins et vétérinaires Cette section regroupe diverses dépenses relatives aux soins et à la santé des animaux. Elle regroupe, entre autres, l’achat de médicaments, les frais de vétérinaire et les vaccins. La présentation se fait de la façon suivante : Nature du produit Nombre de têtes x prix unitaire Exemple : Vermifuge 40 têtes x 2 $/tête Identification Il s’agit généralement de l’attribution d’un numéro unique à chaque animal de l’entreprise afin d’en permettre le suivi individuel. Généralement, c’est à l’aide d’une boucle d’identification insérée dans l’oreille que l’animal est marqué. Selon la production, des normes peuvent s’appliquer pour le type de boucle qu’il faut utiliser; il s’agit de s’informer auprès des fédérations ou des associations de producteurs. La présentation se fait de la façon suivante : Nature du produit Nombre de têtes x prix unitaire Exemple : Boucles d’identification 110 têtes x 8 $/tête Litière La litière comprend toute paille ou matière végétale que l’on répand dans les bâtiments d’élevage et sur laquelle se couchent les animaux ou qui sert d'absorbant pour les déjections animales (porcherie, poulailler...). La présentation se fait de la façon suivante : Nature du produit Quantité x prix unitaire Exemple : Paille 10 tonnes X 47 $/tonne Désinfectant Tout agent chimique ou physique qui a le pouvoir de détruire les microorganismes pathogènes. La présentation se fait de la façon suivante : Nature du produit Quantité x prix unitaire Exemple : Désinfectant 30 000 têtes X 0,014 $/tête Combustible Combustible utilisé dans le processus de transformation du produit (la production de sirop d’érable, par exemple) et qui varie avec le volume de production. La présentation se fait de la façon suivante : Combustible (type) Quantité x prix unitaire Exemple : Huile à chauffage 2 570 litres x 0,62 $/litre Production végétale Cette section est utilisée lorsque l’on veut insérer le résumé d’un budget qui a été réalisé dans un autre document afin d'alléger le budget et de bien séparer les activités de l'entreprise. C'est le cas pour les pâturages, la production de fourrages et la production de céréales. Par exemple, seulement les charges variables du pâturage apparaissent dans le budget sur le wapiti sans détailler tous les postes de dépense. La présentation se fait de la façon suivante : Type de culture Nombre d’hectares x coût/ha Exemple : Pâturage en rotation 10 ha x 275 $/ha Il est primordial de bien définir ce qui est inclus dans le montant attribué à la culture pour ne pas dédoubler l’information ou, à l’inverse, pour être certain qu’il ne manque aucune dépense. La description de ce qui est inclus n’est pas présentée dans le budget en tant que telle, mais devrait se retrouver à un endroit référencé afin de pouvoir être consultée au besoin. Opérations culturales B) Opérations culturales On peut choisir la méthode a) ou b). D’une façon générale, la méthode a) est utilisée dans les budgets en production végétale, car cette méthode détaille les diverses opérations culturales selon les besoins de chaque culture. La méthode b) est utilisée principalement dans les budgets en production animale. a) Caractériser chacune des opérations culturales, le nombre de passages (2, 3, etc. et d’indiquer le coût à forfait et/ou les coûts variables pour chacune des opérations : La présentation se fait de la façon suivante : Type d’opération culturale Nombre de passages/ha x prix unitaire Exemple : Labour 1 passage/ha x 25,02 $/passage Les coûts variables par hectare regroupent l'entretien et les réparations de la machine et du tracteur, de même que les coûts de carburant et lubrifiants par unité de surface pour chacun des systèmes élaborés. Le coût à forfait par hectare (taux à forfait) est déterminé à partir du coût total horaire de l'opération, lequel est divisé par la capacité effective de la machine considérée. Le coût horaire total de l'opération comprend les coûts fixes et variables de la machine, les coûts fixes et les réparations du tracteur de même que la main-d’œuvre requise. Même si le coût à forfait inclut des coûts fixes, c’est un coût variable pour l’entreprise car il est fonction du niveau de production. Dans le cas de travaux faits sur de petites surfaces, des frais de transport de la machinerie peuvent être ajoutés. Se référer à l’AGDEX 740/825, « Machinerie - Coût d’utilisation et taux à forfait suggérés » pour plus d’information sur les calculs et les taux utilisés. Irrigation L’irrigation est une opération culturale particulière, car elle est effectuée à partir de matériel (pompe et tubulure) plutôt que d’une machinerie. L’American Society of Agricultural and Biological Engineers (ASABE) ne publie pas d’information pour évaluer le coût d’opération pour l’irrigation. La charge d’irrigation a deux composantes, une partie variable liée à l’utilisation et la consommation d’énergie de la pompe, ainsi qu’une partie fixe indépendante de l’utilisation, soit la réparation et l’entretien de la tubulure et de la pompe. Le calcul s’effectue de la façon suivante : Consommation d’énergie Nombre d’irrigations x coût par irrigation Entretien et réparation Coût de remplacement à neuf x taux annuel b) Il s’agit d’indiquer séparément l’information relative à l’entretien et à la consommation de carburant et lubrifiants pour l’ensemble des opérations. Entretien et réparation de la machinerie Le calcul s’effectue de la façon suivante : Machinerie Coût de remplacement à neuf x taux annuel Exemple : Machinerie 250 000 $ x 4,00 % Le coût de remplacement à neuf est le coût actuel d’acquisition d’un bien d’une capacité ou d’un potentiel de production ou de service équivalent. Dans le cas où cette donnée n’est pas disponible, il est possible d’utiliser le coût d’achat et d’appliquer un indice de prix adéquat. Le taux annuel est un facteur qui permet d’estimer le coût de l’entretien et des réparations en fonction de la valeur à neuf. Un taux variant entre 4 et 6 % est généralement utilisé. Les coûts de réparation et d'entretien varient fortement et on ne peut prédire le moment de la réparation. Toutefois, les coûts cumulés de réparation et d'entretien liés à l'utilisation cumulée montrent une tendance. Par contre, un écart type égal à la moyenne est une variation typique; il faut donc considérer ces données comme une moyenne sur toute la vie économique de la machinerie, et une moyenne de plusieurs machineries. Carburant et lubrifiants utilisés Le coût du carburant est déterminé en début d’année (début juillet) selon la méthode suivante : Étant donné le contexte inflationniste actuel, le prix du carburant est le prix moyen mensuel le plus récent, tel que publié par la Régie de l’énergie. (www.regie-energie.qc.ca). La moyenne est par la suite diminuée de 16,2 cents le litre pour le diesel et de 15,2 cents le litre pour l’essence, conformément à l’exemption de taxe sur le diesel coloré et au remboursement de la taxe autorisé sur l’essence aux fins d’utilisation pour l’agriculture, prévu par la Loi concernant la taxe sur les carburants. Il faut aussi soustraire les taxes qui sont réclamées par le producteur (13,95 %). Exemple (diesel à 100, 6 cents/litre en décembre 2006) : (100,6 cents/litre x 0,8605) – 16,2 cents/litre = 70 cents/litre Le calcul du coût du carburant et des lubrifiants s’effectue de la façon suivante : Multiplier la consommation (litres/h) de la machinerie ou de l’équipement utilisé par le nombre d’heures de fonctionnement et le prix du carburant. Le coût des lubrifiants est estimé à 15 % du coût du carburant. Pour plus d’information, se référer à l‘AGDEX 740/825, « Machinerie - Coût d’utilisation et taux à forfait suggérés ». Opérations à forfait Dans le cas où l’exploitant ne possède pas la machinerie, le coût de l’opération à forfait est utilisé de la même façon qu’en a). Entreposage et mise en marché C) Entreposage et mise en marché Refroidissement Le refroidissement est une charge à deux composantes puisqu’il inclut des frais variables, les frais relatifs à l’énergie requise par le système pour refroidir le volume ou poids de produits considérés ainsi que des frais fixes (les frais de réparation et d’entretien du système de refroidissement). Il en résulte un coût total pour la charge de refroidissement. Si le refroidissement est effectué à forfait, c’est ce coût ramené au kilogramme de produits qui est utilisé dans le budget. Lorsque le refroidissement est effectué avec de la glace, c’est le coût de la glace qui est inscrit. Les équations suivantes, lorsqu’applicables, servent à déterminer le coût du refroidissement : Consommation d’énergie Puissance x coût de l’électricité x facteurs de correction Réparation et entretien Coût du système x taux Facteurs de correction = coefficient de performance du moteur et perte de froid due à l’ouverture des portes et autres. Séchage Le séchage est une charge à deux composantes puisqu’il inclut des frais variables, l’énergie nécessaire pour sécher les grains ainsi que des frais fixes (les frais d’entretien et de réparation de l’unité de séchage). L’énergie requise est fonction de la durée du séchage et de la puissance du moteur requise. Il en résulte un coût total pour la charge de séchage. Si le séchage est effectué à forfait, c’est ce coût ramené à la tonne de grains qui est utilisé dans le budget. Dans le cas où l’entreposage se fait au même endroit que le séchage (lors du séchage par aération, par exemple), les frais d’entretien et de réparation de l’équipement sont inclus uniquement dans la section entreposage, et ce, pour ne pas dédoubler l’information. Consommation d’énergie Puissance x coût de l’électricité x durée Réparation et entretien Coût de l’équipement de séchage x taux Entreposage L’entreposage des produits agricoles est une charge à deux composantes puisqu’il inclut des frais variables, l’énergie nécessaire pour l’entreposage ainsi que des frais fixes (les frais d’entretien et de réparation de la structure d’entreposage, équipements inclus). Si l’entreposage est effectué à forfait, c’est ce coût ramené à la tonne de produits qui est utilisé dans le budget. Consommation d’énergie Puissance x coût de l’électricité x durée Réparation et entretien Coût de l’équipement d’entreposage x taux Criblage Séparation des particules solides de calibres différents. La présentation se fait de la façon suivante : Criblage Quantité x prix unitaire Criblage 1 tonne x 15 $/tonne Classification et emballage du produit Il s’agit des frais encourus pour faire le tri des produits selon leur catégorie et leur calibre, ainsi que pour leur mise en contenant. Ces frais n’incluent pas la main-d’œuvre lorsque ces opérations sont effectuées sur la ferme, ni les contenants. Ces frais s’appliquent donc principalement dans le cas où la classification est mécanique. Si la classification et l’emballage sont effectués à forfait, c’est ce coût ramené à l’unité qui est utilisé dans le budget. La présentation se fait de la façon suivante : Classification et emballage Quantité x prix unitaire Transport hors de la ferme Le transport hors de la ferme comprend les frais encourus lors du déplacement de la marchandise vers le lieu de vente lorsque celui-ci est situé à l’extérieur de la ferme. Il est donc fonction de la distance à parcourir et de la quantité de produits par voyage. Le coût du transport est très variable d’une production à l’autre et d’une région à l’autre. Le meilleur moyen de déterminer un coût est de contacter un transporteur local ou un producteur. La présentation se fait de la façon suivante : Transport Quantité x prix unitaire Exemple : Transport 417 poches de maïs sucré x 0,50 $/poche Commission de vente Il s’agit de toute redevance due à un intermédiaire impliqué dans la production ou la mise en marché du produit. La commission de vente représente généralement un pourcentage de la valeur des ventes. La présentation se fait de la façon suivante : Commission de vente Quantité x taux de commission Exemple : Commission de vente 36 000 $ de produits x 5,50 % Plan conjoint Ce sont les frais que le producteur doit acquitter en vertu du plan conjoint avec lequel il est lié pour la mise en marché, s’il en existe un. Ces frais varient selon les productions. On peut connaître la liste des productions qui ont un plan conjoint et les frais exigés pour chacune d’elles en s’adressant directement aux fédérations ou en consultant l’AGDEX 842, « Plans conjoints – Prélevés ». Pour certaines productions, le plant conjoint est une charge à deux composantes puisqu’il y a des frais fixes par entreprise en plus des frais qui sont fonction du nombre d’unités de production. Dans ce cas, c’est le coût total de ces frais que l’on retrouve dans le budget. Pour les autres productions, les frais sont fonction du nombre d’unités de production. La présentation se fait de l'une des façons suivantes : Plan conjoint Quantité x prix unitaire Plan conjoint Coût total (accompagné d’une note) Exemple : Plan conjoint 3,7 tonnes de blé x 1,40 $/tonne Plan conjoint 2 410 $ (+ note) Frais d’encan Lors de la vente d’animaux à un encan, des frais d’entrée par tête peuvent être exigés. La présentation se fait de la façon suivante : Frais d’encan Quantité x prix unitaire Exemple : Frais d’encan 14 têtes x 15,50 $/tête Frais d’abattage Lorsque l’entreprise fait abattre ses animaux, des frais par tête sont exigés. La présentation se fait de la façon suivante : Frais d’abattage Quantité x prix unitaire Exemple : Frais d’abattage 20 têtes x 75 $/tête Autres coûts D) Autres coûts Cette section comprend tous les coûts qui varient en fonction du volume de production et qui n’ont pas été inscrits dans les sections précédentes. Ces coûts ne peuvent pas être considérés dans les sections « Approvisionnement », « Opérations culturales » et « Entreposage et mise en marché », ou encore représentent des dépenses relativement mineures pour la production, bien qu’étant essentielles. Entretien et réparation de l’équipement Plus un équipement est utilisé, plus les risques de bris et de défaillance sont élevés. La façon de refléter cette réalité consiste à estimer, à l’aide d’un taux moyen, le pourcentage du coût de remplacement à neuf représentant l’entretien et la réparation de l’équipement. Le taux d’entretien peut varier entre 2 et 6 % selon l’équipement. Pour plus d’information, consulter l’AGDEX 824/825a, « Loyer annuel ». La présentation se fait de la façon suivante : Entretien et réparation de l’équipement Valeur de l’équipement x taux Exemple (mangeoire) : Entretien et réparation de l’équipement 600 $ x 4 % soit 24 $/an Main-d’œuvre salariée Dans les budgets d’entreprise, la main-d'oeuvre peut-être séparée en trois catégories : la main-d’œuvre exploitante, la main-d’œuvre familiale et la main-d’œuvre salariée non familiale. 1) Main-d’œuvre exploitante Le taux horaire de la main-d’œuvre exploitante n’est pas inclus dans le budget. Le nombre d'heures requis est mis en note au budget. 2) Main-d’œuvre familiale La main-d’œuvre familiale est traitée de la même façon que la main-d’œuvre exploitante, c’est-à-dire que le taux horaire n’est pas inclus dans le budget. Le nombre d'heures requis est en note au budget et est souvent inclus dans le nombre d'heures de l'exploitant. 3) Main-d’œuvre salariée non familiale La main-d'oeuvre salariée non familiale n'est pas inclus dans les budgets. Toutefois, l'information sur le nombre d'heures requis ainsi que le taux horaire à y associer se retrouve en note à la fin du budget. La façon de déterminer le salaire horaire consiste à se baser sur l’une des sources d’information suivante : i) Les documents réalisés par le Comité sectoriel de main-d’œuvre de la production agricole soit : - Plan de rémunération des employés agricoles de la production laitière; - Plan de rémunération des employés agricoles de la production porcine; - Plan de rémunération des employés agricoles des productions horticoles. www.cose.upa.qc.ca ii) Document comportant des données sur les salaires en horticulture ornementale sur le site Horticompétences (anciennement IQRRH) : www.horticompetences.ca/pdf/diagnostic_final.pdf iii) Le salaire minimum si aucune autre source sur le coût de la main-d’œuvre agricole n’est disponible. www.cnt.gouv.qc.ca Charges sociales Les charges sociales sont incluses dans le salaire de la main-d’œuvre salariée. Toutefois, lorsque non applicables, elles peuvent être séparées du salaire versé aux employés. Pour un exemple, se référer à l’AGDEX 232/821, « Fraises – Budget ». La façon de calculer les charges sociales payées par l'employeur sur le salaire annuel des employés en agriculture consiste à faire la somme des divers taux applicables en pourcentage du salaire total versé aux employés. Les principaux taux à considérer dans l’estimation des charges sociales sont : Commission de la santé et de la sécurité au travail (CSST) Régie des rentes du Québec (RRQ) Régime québécois d’assurance parentale (RQAP) Fonds des services de santé du Québec (FSS) Commission des normes du travail (CNT) Vacances Jours fériés et fête nationale Assurance-emploi Les divers taux à utiliser pour le calcul des charges sociales sont décrits dans l’AGDEX 838c, « Charges sociales - Taux de cotisation », lequel est mis à jour annuellement. Références : Commission de la santé et de la sécurité au travail du Québec (www.csst.qc.ca), Commission des normes du travail du Québec (www.cnt.gouv.qc.ca), Service Canada (www.servicecanada.gc.ca) et Revenu Québec (www.revenu.gouv.qc.ca). La présentation se fait de la façon suivante : Charges sociales Valeurs des salaires des employés x taux Exemple (entreprise maraîchère): Charges sociales 60 000 $ x 20,1 %1 1Approximation de la somme des taux pour les diverses charges (taux 2007-2008). Le propriétaire verse 12 060 $ en charges sociales en plus de 60 000 $ en salaires. Analyse de sol et PAEF (plan agroenvironnemental de fertilisation) Il s'agit des frais liés à l'échantillonnage du sol, à l'analyse de ce dernier en laboratoire, et dans le cas des PAEF, de l'interprétation des analyses par un agronome. La présentation se fait de la façon suivante : Analyse de sol Quantité x prix unitaire Exemple: Analyse de sol 5 analyses x 50 $/analyse Contrôle de la production Le contrôle de la production est l’ensemble des méthodes qui permettent de déterminer l’état et les caractéristiques d’un animal, de sa production ou de ses produits. Ce poste inclut tout ce qui est en lien avec le contrôle des performances et l’appui technique aux éleveurs prévu par une organisation spécialisée dans le contrôle de la production (frais mensuels, échantillonnage, analyses, contrôle de traite assisté…). Il s’agit d’une charge semi-variable puisqu’il y a généralement des frais mensuels fixes en plus des frais d’analyse en fonction du nombre de têtes. Une note doit alors être ajoutée pour décrire de quoi est composé ce coût. La présentation se fait de la façon suivante : Contrôle (type) Coût total Exemple : Contrôle laitier 1 835 $ Assurance-récolte Le programme d’assurance-récolte de La Financière agricole du Québec concerne les pertes de récolte attribuables à des conditions climatiques adverses ou à des phénomènes naturels incontrôlables. Les productions couvertes sont : bleuet, céréales, maïs-grain, protéagineuses (grain et semences), cultures maraîchères, foin, maïs fourrager, fraise à jour neutre, fraise et framboise, légumes de transformation, lin textile, miel, pomme de terre et pomme. Le montant de la cotisation est variable d’une production à l’autre. Dans les budgets, le plan tout risque est privilégié aux autres plans. La cotisation considérée est toujours celle d’un nouvel assuré. Le prix unitaire et le taux de contribution sont variables d’une production à l’autre. Lors de l’élaboration du budget, il faut communiquer avec La Financière agricole pour obtenir les valeurs applicables. Exemple tiré de l’AGDEX 232/821b, « Fraise à jour neutre - Budget » : Le taux de contribution de l'adhérent retenu est pour une option de garantie à 80 %, plan A. Le prix unitaire est de 22 440 $/ha et le taux de contribution, 6,6 %. La présentation se fait de la façon suivante : Assurance-récolte (type de production) Nombre d'hectares en culture x option de garantie x prix unitaire x taux de contribution de l'adhérent Exemple : Assurance récolte (fraise à jour neutre) 1 ha x 80 % x 22 440 $/ha x 0,066 La présentation pour les productions maraîchères est légèrement différente : Assurance-récolte Nombre d’hectares x taux Exemple (betterave) : Assurance-récolte 1 ha x 134,56 $/ha Référence : La Financière agricole du Québec www.financiereagricole.qc.ca Assurance animaux et produits de ferme Le montant proposé pour les assurances s’applique à une entreprise générant des revenus annuels de 10 000 $ ou plus et se base sur l’AGDEX 838a, « Assurances générales - Taux suggérés pour bâtiments de ferme, machinerie et équipements, animaux et responsabilité ». Les taux d’assurance pour une formule étendue (maximum de couverture) avec un régime préférentiel varie de 4,65 $/1 000 $ à 13,30 $/1 000 $ pour les animaux et de 3,35 $/1 000 $ à 10,05 $/1 000 $ pour les produits de ferme (grains, moulées, etc.). Selon le régime préférentiel, le montant d’assurance doit correspondre à au moins 80 % de la valeur marchande ou théorique selon le cas. Toutefois, pour les productions marginales, il est préférable de demander une soumission car les taux peuvent être différents. Dans le cas des moulées, la proportion à assurer se trouve à être le maximum de ce que l’on retrouve en inventaire. Ainsi, si les livraisons de moulée se font aux deux semaines, la quantité à assurer se trouve à être 1/26 du total (correspond à 2 semaines sur 52 semaines). Pour plus d’explications sur les assurances en général, se référer à la section « Assurance bâtiments, machinerie et équipements, responsabilité » se trouvant dans les charges fixes ainsi que dans l’ADGEX 838a « Assurances générales – Taux suggérés pour bâtiments de ferme, machinerie et équipements, animaux et responsabilité ». La présentation se fait de la façon suivante : Assurance animaux ou produits de ferme Pourcentage de couverture (%) x valeur des animaux ou des produits de ferme x taux d’assurance Exemple tiré de l’AGDEX 440/821j, « Porcs d’engraissement – Budget » : Assurance animaux 80 % x 123 500 $ x 11,00 $/1 000 $ Assurance moulée 80 % x 7 369 $ x 8,95 $/1 000 $ Disposition des animaux morts En cours d’année, certains animaux peuvent mourir à la suite d'une infection ou d'un désordre physique ou autre. Ces animaux seront envoyés à un incinérateur. La présentation se fait de la façon suivante : Disposition des animaux morts Quantité x prix unitaire Exemple : Disposition d’animaux morts 12 voyages par année x 43 $/voyage Enregistrement des animaux Pour certaines productions, il est important de faire l'enregistrement des ses animaux. La présentation se fait de la façon suivante : Enregistrement des animaux Quantité x prix unitaire Exemple : Enregistrement des animaux 12 têtes x 10 $/tête Contribution à l’ASRA (cotisation) La contribution représente la part que doit assumer le producteur pour assurer sa production. Selon La Financière agricole du Québec, la contribution à payer est établie en fonction du nombre d'unités assurées et du taux de contribution annuel. Le montant correspond au tiers de la prime réelle, puisque les deux tiers sont assumés par La Financière. Il s’agit d’utiliser le montant de la cotisation actuelle (en lien avec la compensation de la section « Produits ») pour l’ASRA. Ce montant est disponible sur le site de La Financière agricole : www.financiereagricole.qc.ca La présentation se fait de la façon suivante : Contribution à l’ASRA (type de production) Quantité x prix unitaire Exemple : Contribution à l’ASRA (blé fourrager) 1 ha x 146,09 $/ha Contribution à l’ASRA (agneau) 248 brebis-agneaux lourds x 42,29 $/brebis-agneau lourd Contribution à une association Les associations ont parfois des droits de prélèvement sur le montant des contenants que le producteur achète ou encore sur chacun des plants achetés. Il est important de s’informer auprès de l’association rattachée à la production présentée dans le budget, s’il y en a une. La présentation se fait de la façon suivante : Contribution une association Quantité x prix unitaire Exemple : Contribution une association 10 000 $ de contenants x 3 %/$ de contenants Récupération du plastique Lors de la culture sur paillis plastique, il faut prévoir un moyen de se départir de ce dernier après la récolte. Les frais de location d’un conteneur à déchets sont alors pris en compte. La capacité du ou des conteneurs sera en fonction de la superficie de culture sur plastique. La présentation se fait de la façon suivante : Nature du produit Quantité x prix unitaire Exemple : Conteneur à plastique 1 conteneur x 300 $/conteneur Réseau de dépistage Il s’agit des frais qui sont fonction de la superficie, lorsqu’un agronome fait l’inspection des champs et émet des recommandations. Habituellement, il y a des frais de base pour entrer dans un club-conseil. Par la suite, des frais en fonction de la superficie sont applicables. La présentation se fait de la façon suivante : Contribution à l’ASRA (type de production) Quantité x prix unitaire Exemple : Réseau de dépistage 1 ha x 130 $/ha Intérêts sur le financement à court terme Les intérêts sur le financement à court terme en production végétale sont calculés de la façon suivante (voir la section « Intérêts à court terme » pour savoir quel taux appliquer, 8 % est utilisé ici) : Période couverte : 1 mois avant le début du travail au champ et un mois après la récolte. Exemple : pour une production de fraise d’été, la période s’étend de mai à juillet, période à laquelle on ajoute 2 mois, ce qui fait 5 mois. Charges considérées dans le calcul des intérêts : toutes les charges variables du budget annuel, divisées par 2. Le total est divisé par deux pour avoir le montant moyen à mettre sur la marge de crédit. Exemple : si les charges variables sont de 14 500 $, il faut mettre 7 250 $ sur la marge de crédit. La présentation se fait de la façon suivante : Intérêt court terme Période couverte x valeur à financer X taux d’intérêt annuel Exemple : Intérêt court terme (production de fraises) 5/12 mois x 7 250 $ x 8 % Pour les productions animales, il s’agit de prendre l’ensemble des frais variables et de diviser ce montant par 2. La durée d’utilisation de la marge de crédit est alors de 12 mois. Imprévus Ce poste est à la discrétion de chacun. Il peut être inclus dans le budget, ou encore ne pas y apparaître. On peut prendre en compte toute autre dépense jugée pertinente, qui n’a pas été considérée ailleurs dans le budget et qui pourrait survenir lors de la production. Il s’agit en quelque sorte d’un « au cas où ». La présentation se fait de la façon suivante : Imprévus Coût total Exemple : Imprévus 2 000 $ 3. Coûts fixes 3. Coûts fixes Main-d’œuvre de l’exploitant La main-d’œuvre fournie par l’exploitant n’est pas incluse dans les budgets. Cependant, une note explicative, à la fin du budget, peut faire état du nombre d'heures requis. Le taux horaire reste à la discrétion de l'utilisateur. Le temps de travail fait par l'exploitant est très variable d'une production à l'autre et d'une ferme à l'autre. De l'information (à titre indicatif) se trouve dans les divers budgets des Références économiques. Intérêt sur le financement à long terme Les intérêts sur le financement à long terme ne sont pas inclus dans les budgets. Intérêt sur le capital investi Les intérêts sur le capital investi ne sont pas inclus dans les budgets. Publicité Tous les frais relatifs à la promotion des produits à vendre (kiosque, panneau publicitaire, annonce dans les journaux locaux, etc.) sont a priori inclus dans les charges fixes. Toutefois, il arrive que ces frais puissent être classés parmi les frais variables lorsqu'un producteur décide de mettre, par exemple, 2 % de son chiffre de vente pour de la publicité (ainsi le montant pour la publicité est fonction du rendement). La présentation se fait de la façon suivante : Publicité Coût total Exemple : Publicité 2 500 $ Taxes foncières (montant net) Le calcul requis pour estimer le montant des taxes à payer est basé sur un extrait de la Loi sur le ministère de l’Agriculture, des Pêcheries et de l’Alimentation (article 36.4). Le taux de taxation est de 1$/100 $ d'évaluation pour les taxes municipales et scolaires. Nous retenons une valeur d'évaluation à 100 % du coût pour les bâtiments et le fond de terre. De ce montant de taxes, il faut soustraire le remboursement des premiers 300 $ et de 70 % de l'excédent (par le MAPAQ) pour obtenir le montant net pour l'entreprise. Dans le cas des terres, le remboursement est de 70 % sur les premiers 1 533 $/ha et de 85 % sur l'excédent pour les terres ayant une valeur supérieure à 1 533 $ par hectare. La présentation se fait de la façon suivante : Taxes foncières Coût total Exemple : Taxes foncières 317 $ Calcul : Investissements = bâtiments (100 000 $) + terre (10 ha à 3 800 $) = 138 000 $ Montant brut des taxes = (100 000 $ x 1 $/100 $ x 100 %) + (38 000 $ x 1 $/100 $ x 100 %) = 1 000 $ + 380 $ = 1 380 $ Montants à soustraire (remboursés) : 300 $ 700 $ = (1 000 $ x 0,70) 63 $ = [((38 000 x 1 $/100 $) – 300 $) x (1 533/3 800) x 0,70] + [((38 000 x 1 $/ /100 $) - 300 $) x (3 800-1 533)/3 800 x 0,85] Taxes à payer = 317 $ (1 380 $ – 300 $ – 700 $ – 63 $) Des explications complémentaires sur les calculs sont présentées sur le site du MAPAQ : www.mapaq.gouv.qc.ca/Fr/Productions/md/Programmes/rembtaxe.htm Location de terrain Puisque la plupart des locations sont faites sous baux à long terme et qu'ils engagent le producteur, on considère cette dépense comme fixe. Le coût de la location des terres n’est pas chiffré dans les budgets. Cependant, la location du fond de terre est une charge qui peut apparaître dans les budgets de culture à l’hectare ou certains budgets d’entreprise. Il s’agit du montant qu’un producteur paie pour pouvoir cultiver une terre dont il n’est pas le propriétaire ou du montant qu’un producteur reçoit en échange de l’autorisation de cultiver une terre dont il est le propriétaire. Le coût de location peut varier de 0 à 400 $/ha. Le coût de location est parfois faible et permet au propriétaire de garder ses terres en ne les laissant pas revenir en friche. D’un autre côté, dans les grandes cultures, les montants sont plus élevés. Le prix de location de la terre est le résultat de la négociation entre le propriétaire et le locataire. D’une façon générale, le propriétaire devrait recevoir au moins l’équivalent du coût d’opportunité pour l’investissement de son capital (le taux des obligations à long terme). Pour sa part, le locataire ne peut payer plus que le revenu tiré de l’exploitation de la terre après répartition des coûts fixes de la machinerie et rémunération de son travail. D’autres facteurs, tels que l’offre et la demande régionale, l’augmentation de la valeur de la terre, les revenus indirects associés à la possession de la terre et le nombre d’hectares cultivés doivent être considérés. Pour plus d’information sur les diverses méthodes de calcul du coût de location, se référer aux documents disponibles sur le site du ministère de l'Agriculture, de l’Alimentation et des Affaires rurales de l’Ontario : www.omafra.gov.on.ca/french/busdev/agbusdev.html La présentation se fait de la façon suivante lorsque la location est envisagée et le coût connu : Location de terrain Nombre d'hectares x prix unitaire Exemple : Location de terrain 10 ha x 150 $/ha Assurance bâtiments, machinerie et équipement, responsabilité Le montant proposé pour les assurances générales s’applique à une entreprise générant des revenus annuels de 10 000 $ ou plus. Le coût pour l’assurance des animaux n’est pas inclus dans ce poste car il a été comptabilisé dans les charges variables (autres coûts). Trois types de régimes sont proposés (préférentiel, régulier ou limité) et le choix de l’un ou l’autre de ces régimes dépend des critères auxquels l’entreprise répond. Les explications détaillées sont présentées dans l’AGDEX 838a, « Assurances générales – Taux suggérés pour bâtiments de ferme, machinerie et équipements, animaux et responsabilité ». La tarification pour les divers items (bâtiments, machinerie et équipement) se calcule comme dans l’exemple ci-dessous. Cette méthode est générale et peut ne pas représenter la réalité de certaines entreprises. L’entreprise considérée dans l’exemple est une entreprise en production porcine qui rencontre les critères du régime préférentiel. La formule choisie parmi les trois proposées (restreinte, régulière ou étendue) est la formule étendue, c'est-à-dire le taux de couverture maximum (voir AGDEX 838a pour plus d’information sur les taux). Selon le régime préférentiel, le montant d’assurance doit correspondre à au moins 80 % de la valeur à neuf ou valeur réelle selon le cas. La présentation se fait de l’une des façons suivantes : Assurance (type) Couverture (%) x valeur des bâtiments x taux d’assurance Assurance responsabilité civile Prix total Exemple tiré de l’AGDEX 440/821i, « Porc d’engraissement – Budget » : Assurance bâtiment, fosse, équipement 80 % x 511 200 $ x 7,50 $/1 000 $ = 3 067 $ Assurance machinerie, équipement 80 % x 106 835 $ x 7,75 $/1 000 $ = 662 $ Assurance responsabilité civile 200 $ En ce qui a trait à l’assurance responsabilité civile des agriculteurs, des montants préétablis sont fixés. Ces divers montants sont présentés dans l’AGDEX 838a. Les montants varient de 100 $ à plus de 200 $ selon la couverture désirée (1 000 000 $ ou 2 000 000 $), les extensions choisies et le chiffre d’affaires de l’entreprise. Dans l’exemple précédent, une prime de 200 $ pourrait être appliquée. Entretien et réparation des bâtiments L’entretien et la réparation des bâtiments sont en lien avec l’ADGEX 824/825a, « Loyer annuel ». Le taux généralement retenu pour les bâtiments est de 1,4 %. La présentation se fait de la façon suivante : Entretien et réparation des bâtiments Valeur des bâtiments x taux Exemple tiré de l’AGDEX 476/821, « Lapin - Budget » : Entretien et réparation des bâtiments 265 668 $ x 1,4 % = 3 719 $ Entretien du fond de terre L’entretien du fond de terre est variable d’une région à l’autre selon le type de sol et l’utilisation que l’on veut en faire. Des valeurs sont suggérées dans l’AGDEX 824/825a, « Loyer annuel ». Ces valeurs sont basées sur 4 catégories : Terre drainée et clôturée 31,91 $ Terre drainée non clôturée 17,71 $ Terre non drainée et clôturée 19,86 $ Terre non drainée non clôturée 5,66 $ La présentation se fait de la façon suivante : Entretien du fond de terre Nombre d’hectares x prix unitaire Exemple : Entretien du fond de terre 10 ha x 17,71 $/ha Chauffage Coût des combustibles pour générer la chaleur nécessaire à un environnement propice à la production (par exemple, le chauffage des serres dans les cultures abritées) et qui ne varie pas en fonction du volume de production. La présentation se fait de la façon suivante : Combustible (type) Quantité x prix unitaire Exemple : Huile à chauffage no 2 50 000 litres x 0,60 $/litre Permis et immatriculation Il s'agit des frais qui doivent être payés à la Société de l'assurance automobile du Québec (SAQ) relativement à l'immatriculation des véhicules et de la machinerie de la ferme. La présentation se fait de la façon suivante : Permis et immatriculation Coût total Exemple : Permis et immatriculation 1 200 $ Communication Ce poste regroupe les coûts relatifs aux moyens de communication, tels que le téléphone, la connexion Internet, le télécopieur, etc., attribuables à la ferme. Ces coûts sont très variables d’une entreprise à l’autre et d’une production à l’autre. Pour avoir une idée des coûts, se référer aux divers budgets d’entreprise des Références économiques. La meilleure option demeure cependant la collecte d’informations auprès des producteurs et des fournisseurs. La présentation se fait de la façon suivante : Moyen de communication Coût total Exemple : Téléphone et télécopieur 1 200 $ Services publics Ce poste fait référence aux services publics comme l’électricité et l’aqueduc que l’on peut attribuer à la ferme. Ces frais peuvent être plus ou moins importants selon le type de production. La présentation se fait de la façon suivante : Nature du service Coût total Exemple : Électricité 500 $ Automobile et/ou camion (part de la ferme) Les frais de déplacement pour participer à des congrès, des colloques, des réunions d’éleveurs ou toute autre activité se trouvent dans cette section. Il s’agit de calculer un nombre moyen de kilomètres parcourus par année pour ces activités et de multiplier le tout par un coût du kilomètre pour l’essence et l’entretien ainsi que la réparation du véhicule. La présentation se fait de la façon suivante : Type de transport Kilométrage x prix unitaire Exemple : Camion 6 000 km x 0,40 $/km Frais professionnels Ce poste regroupe divers frais en lien avec la production et les services professionnels. Voici une liste de frais qu’on peut y retrouver : cotisation à l’UPA, cotisation à une association de producteurs, abonnements à des revues spécialisées, tenue de livres, paie, états financiers et déclarations de revenus, services professionnels, notaire, etc. La présentation se fait de la façon suivante : Frais professionnels Coût total Exemple tiré de l’AGDEX 481/821f, « Bison - Budget » : Frais professionnels 2 100 $ Le montant de 2 100 $ correspond à 500 $ de cotisation à des organismes, 1 350 $ de services de comptabilité et 250 $ de services professionnels. 4. Amortissement 4. Amortissement Amortissement Procédure comptable permettant de répartir, d’une façon systématique et logique, le coût d’acquisition d’une immobilisation (ou toute autre valeur qui pourrait lui être attribuée) diminué éventuellement de sa valeur résiduelle, sur sa durée de vie utile prévue. Il existe plusieurs méthodes d’amortissement. Voici trois méthodes couramment utilisées qui reflètent les principes de base du calcul de l’amortissement. Amortissement linéaire La méthode de l'amortissement linéaire impute la même annuité d'amortissement chaque année durant la vie utile de l'actif. L'amortissement linéaire ne suppose pas la diminution d'efficacité en parallèle et ne tient pas compte de variations dans l’utilisation annuelle de l’actif. L’utilisation de cette méthode est appropriée lorsqu'il s'agit d'un actif qui est aussi utile et efficace au début qu'à la fin de sa vie utile et qui est utilisé de façon constante d’un exercice à l’autre. La méthode de l’amortissement linéaire consiste à calculer l’amortissement en divisant le coût du bien à amortir, moins la valeur de récupération, par le nombre prévu d’exercices au cours desquels ce bien sera utilisé. La formule est la suivante : Amortissement linéaire = Valeur au coût de remplacement – Valeur résiduelle Durée de vie utile Amortissement proportionnel à l’utilisation La méthode de l’amortissement proportionnel à l’utilisation impute une annuité d’amortissement proportionnelle à l’utilisation de l’actif pour chaque année durant la vie utile de l’actif. Cette méthode permet de mieux déterminer le bénéfice net dans le cas d’actifs utilisés de façon irrégulière. Étant donné que le produit découlant de l’utilisation de ces actifs varie d’un exercice à l’autre, il importe de répartir le coût proportionnellement à l’utilisation qui en est faite. Lorsqu’on utilise la méthode de l’amortissement proportionnel à l’utilisation, on divise le coût du bien à amortir, moins la valeur de récupération, par le nombre prévu d’unités que ce bien produira au cours de sa durée d’utilisation. La formule est la suivante : Amortissement par = Valeur au coût de remplacement – Valeur résiduelle unité produite Nombre prévu d’unités Amortissement dégressif à taux constant La méthode de l'amortissement dégressif à taux constant impute une annuité d’amortissement plus élevée en début de vie utile de l’actif. L’utilisation de cette méthode est appropriée lorsque la productivité ou l'efficacité de l'actif diminue au fil du temps. Dans ce cas, l'annuité d'amortissement reflète à la fois la diminution de l'efficacité et la diminution de la durée de vie restante de l'actif. Comme la durée de vie restante diminue à un rythme constant, la part de l'annuité qui correspond à la perte d'efficacité fait en sorte que l'amortissement est plus élevé au cours des premières années. Dans ce cas, on calcule l’amortissement annuel de la façon suivante : 1) On détermine le taux d’amortissement linéaire du coût du bien à amortir considérant la valeur de récupération et la durée de vie utile; 2) On double ce taux; 3) On calcule l’amortissement de chaque exercice en multipliant la valeur non amortie de l’actif par le taux déterminé en 2). Comparaison des méthodes Base de comparaison : Une charrue ayant une vie utile de 10 ans, un coût d’acquisition de 20 000 $ et une valeur résiduelle de 30 %, et dont l’utilisation prévue sur 10 années est de 200 heures dont la répartition est la suivante :
> Année | Utilisation (heures)
> 1 | 200
> 2 | 100
> 3 | 300
> 4 | 200
> 5 | 100
> 6 | 300
> 7 | 200
> 8 | 100
> 9 | 300
> 10 | 200
> Tableau comparatif de l’annuité d’amortissement à chacune des années selon les trois méthodes :
> Année | Amortissement linéaire (10 %) | Amortissement proportionnel à l’utilisation (7 $/h) | Amortissement dégressif à taux constant (20 %)
> 1 | 1 400 $ | 1 400 $ | 2 800 $
> 2 | 1 400 $ | 700 $ | 2 408 $
> 3 | 1 400 $ | 2 100 $ | 2 071 $
> 4 | 1 400 $ | 1 400 $ | 1 781 $
> 5 | 1 400 $ | 700 $ | 1 532 $
> 6 | 1 400 $ | 2 100 $ | 1 317 $
> 7 | 1 400 $ | 1 400 $ | 1 133 $
> 8 | 1 400 $ | 700 $ | 974 $
> 9 | 1 400 $ | 2 100 $ | 838 $
> 10 | 1 400 $ | 1 400 $ | 721 $
> Total | 14 000 $ | 14 000 $ | 15 574 $
> Choix d’une méthode Les budgets des Références économiques présentent les résultats d’entreprises pour une période d’une année (à l’exception de quelques budgets où les charges de production s’étalent sur plusieurs années). Aussi, les budgets concernent des entreprises en vitesse de croisière et non une année précise de l’entreprise. Par conséquent, la charge d’amortissement doit être représentative indépendamment des années. Face à ce constat, on ne peut utiliser une année précise de la méthode d’amortissement régressif, ni la méthode d’amortissement proportionnel à l’utilisation. Il est toutefois possible d’utiliser la moyenne des charges d’amortissement ou de présumer une utilisation constante, ce qui revient à un amortissement linéaire. La méthode d’amortissement linéaire peut aussi être utilisée, car elle est constante dans le temps. Si le choix de la méthode d'amortissement dépend de l'absence ou non de dépréciation physique, ou de la perte d'efficacité de l'actif au fil du temps, on peut préconiser l’utilisation d’une méthode différente selon le type d'actif. Par exemple, on peut supposer qu'un bâtiment ne subit aucune perte d'efficacité, tandis que certains types de machines perdront de leur efficacité. Il est également important de noter que dans la pratique, les différences de résultats entre les méthodes ne seront pas aussi marquées, car la plupart des organisations ou des projets ont, dans l'ensemble, des actifs plus récents et d’autres moins récents. Les différences seraient donc aplanies, certains actifs se situant au début de la courbe et d’autres vers la fin. On pourrait observer des différences notables si, par exemple, d'importantes dépenses d'investissement avaient été engagées très récemment ou si le montant des dépenses en capital effectuées récemment était très faible par rapport au montant des investissements antérieurs. Dans le cas des budgets des Références économiques, les investissements sont présentés avec la valeur à neuf des actifs. On observerait la distorsion mentionnée précédemment en utilisant l’amortissement régressif sur la valeur à neuf. La méthode utilisée dans les Références économiques pour tous les actifs est l’amortissement linéaire. Toutefois, la durée de vie étant différente d’une catégorie d’actif à l’autre, le taux utilisé varie selon les catégories d’actifs. Voici un tableau présentant les diverses catégories d'actifs accompagnées de leur durée de vie utile et de leur valeur résiduelle. Pour plus de détail, veuillez consulter l'AGDEX 824/825b, "Évaluation - Machinerie et bâtiments". Durée de vie utile et valeur résiduelle des actifs
> Catégorie d'actifs |  | Durée de vie utile (année) | Valeur résiduelle (%)
> Bâtiments | Bâtiments d'entreposage et silos | 30 | 10
> | Bâtiments d'élevage et autres | 25 | 10
> | Structures d'entreposage du fumier et lisier | 20 | 0
> Machinerie |  | 10 | 30
> Équipements |  | 10 | 5
> Données techniques DONNÉES TECHNIQUES Cette section sert à appuyer certains choix et enlignements pris dans l'élaboration des budgets. Elle comprend 3 points principaux: Rendements; Main-d'oeuvre; Alimentation. 1. Rendements (à la récolte) 1. Rendements (à la récolte) Le rendement est basé sur une période de 3 ans et est variable selon les régions ou le drainage, l’irrigation, la nature du sol, les méthodes de récolte, le stade de développement de la production, la nature des pertes, etc. 2. Main-d’œuvre 2. Main-d’œuvre Heures totales et heures salariées pour l’entreprise et/ou par unité de production et répartition selon les tâches principales. Quantification de la main-d’œuvre fournie par l’exploitant. Voici les éléments que l’on doit retrouver à ce poste selon les divers types de budgets : Budget par unité de production : Heures totales par unité de production réparties selon la main-d'œuvre fournie par l'exploitant et sa famille et la main-d’œuvre salariée non familiale. Budget d'entreprise : Heures totales pour l'entreprise et par unité de production réparties selon la main-d'œuvre fournie par l'exploitant et sa famille et la main-d’œuvre salariée non familiale. Utilisation d'une technique : Heures totales réparties selon la main-d'œuvre fournie par l'exploitant et sa famille et la main-d’œuvre salariée non familiale pour la technique et par unité de production. Budget partiel : Modifications occasionnées par le changement au niveau des besoins et de la qualification. N.B. On peut ajouter le pourcentage relatif des deux types de main-d’œuvre. Lorsque disponible et jugée pertinente, la répartition des heures selon les tâches principales peut aussi être présentée (voir les budgets acéricoles, AGDEX 318/821). 3. Alimentation 3. Alimentation Besoins et programmes alimentaires Lorsqu’un programme alimentaire nécessite d’être décrit, il est présenté sous forme de tableau (voir modèle ci-dessous). Il est alors plus facile de remplir le gabarit en calquant ce qui est représenté dans le tableau.
> Animaux | Nombre de têtes | Fourrages kg/tête Total (t) | Grains kg/tête Total (t) | Etc.
> Béliers | 15 | 680 | 10,20 | 85 | 1,28 |  |
> Brebis | 450 | 630 | 283,5 | 95 | 42,75 |  |
Plusieurs sources d'information peuvent être consultées pour vous aider à dresser un programme alimentaire. Vous trouverez dans les budgets en production animale de la collection des Références économiques http://www.craaq.qc.ca/ReferencesEconomiques, des exemples de programmes alimentaires. Il y a également les divers guides d'élevage distribués par le CRAAQ www.craaq.qc.ca qui sont des sources complètes et fiables d'information. Données économiques DONNÉES ÉCONOMIQUES On aborde séparément ou globalement les éléments suivants en retenant uniquement les points essentiels à une bonne compréhension du budget. Statistiques de production Mise en marché Prix 1. Statistiques de production 1. Statistiques de production Pour une période de 3 à 5 ans, il s'agit du nombre de producteurs, de la superficie, du volume de la production, de la localisation, ou autre. Il est important d'indiquer la source. Diverses sources d’information sont disponibles sur Internet, en voici quelques-unes : strategis.ic.gc.ca/ (Canada, Import/Export) Il s'agit de statistiques se rapportant principalement au commerce des produits canadiens et autres. www.statcan.ca/menu-fr.htm (Statistiques sur l’agriculture au Canada en général) www.stat.gouv.qc.ca/publications/ind_bioalimentaire.index.htm (Statistiques sur l’agriculture au Québec en général) www.nass.usda.gov/index.asp (Statistiques sur l’agriculture aux États-Unis) faostat.fao.org/ (Statistiques mondiales) Pour des fins d'uniformité entre les budgets, nous proposons une démarche pour l'extraction de données. En allant dans la section « commerce », puis « données de base », il est possible de sélectionner le sujet et le produit désirés. Parmi les sujets, ce sont les importations en quantité en 1000 tonnes (normalisées) et les exportations en quantité en 1000 tonnes (normalisées) que l'on retient. 2. Mise en marché 2. Mise en marché Il s’agit de la description de la mise en marché retenue (mode et importance) par rapport aux autres types de marchés possibles. Lorsque l'on parle de mise en marché des produits agricoles, il faut tenir compte des diverses lois qui la régissent. Il est important d'être à jour dans le développement des lois et règlements pour ne pas les contrevenir. Le site de la Régie des marchés agricoles et alimentaires du Québec (RMAAQ) www.rmaaq.gouv.qc.ca est une source d'information très fiable et à jour. Il y a également les diverses fédérations agricoles qui peuvent vous donner de l'information à ce sujet. En visitant le site de la Gazette officielle du Québec, vous pourrez lire sur les changements qui ont été apportés ou officialiser certains ouï-dire. C'est le médium utilisé par le gouvernement du Québec pour rendre officielles ses décisions. www.publicationsduquebec.gouv.qc.ca 3. Prix 3. Prix Cette partie présente un tableau informatif sur l’historique des prix en faisant ressortir le ou les prix retenus précédemment à la section « Description de la production ou de l’entreprise ». L’historique de prix devrait couvrir au moins 5 années consécutives pour présenter une moyenne sur 5 ans. Donnees financières DONNÉES FINANCIÈRES Le coeur de cette section est les investissements. Ces derniers sont regroupés en 5 groupes principaux : Le fond de terre et les services; Les bâtiments; L'équipemement; La machinerie; Le troupeau de base. 1. Investissements 1. Investissement (coût de remplacement à neuf) Un investissement se définit comme étant « une dépense en capital dont le revenu total n'est obtenu qu'aux termes d'une période de temps. » Du point de vue économique, l'investissement est la création d'un capital fixe, contribuant au fonctionnement de l'entreprise sur plusieurs cycles d'exploitation successifs. Il s'agit d'accumulation de facteurs physiques, principalement de production ou de commercialisation. Du point de vue financier, l'investissement consiste à immobiliser des capitaux dans le but d'en retirer un gain sur plusieurs périodes successives. Cette conception concerne, outre la création d'actifs physiques, toute dépense qui ne contribue pas immédiatement et/ou directement au fonctionnement de l'entreprise : recherche, formation du personnel, prise de participation, etc. Étant donné que les budgets sont faits pour aider à planifier un investissement, les coûts généralement employés sont des coûts à neuf. Si on doit utiliser des actifs à la valeur usagée, il ne faut pas oublier d’amortir sur une durée de vie réduite. Les investissements peuvent être classés selon différents modes, les plus fréquents étant : Classement selon la nature : les investissements corporels, les investissements incorporels et les investissements financiers; Classement selon l'objet : les investissements de renouvellement, les investissements de modernisation ou de substitution, les investissements de croissance et les investissements « stratégiques ». Les investissements sont présentés comme suit : Fond de terre et services; Bâtiments (maison exclue); Équipements; Machinerie; Troupeau de base. Fonds de terre et services Fond de terre et services Dans la réalisation d’un budget d’entreprise, la donnée correspondant à la valeur des terres cultivées provient du document Valeur des terres agricoles dans les régions du Québec réalisé par La Financière agricole du Québec (FADQ) en association avec le Groupe AGÉCO. Il s’agit de prendre la valeur moyenne des terres en culture présentée dans le tableau Valeur moyenne des terres agricoles et des terres en culture transigées dans certaines régions du Québec. Ce document est remis à jour annuellement par la FADQ en association avec le Groupe AGÉCO. S’il advenait que le document Valeur des terres agricoles dans les régions du Québec ne soit pas remis à jour annuellement, l’alternative proposée serait la suivante. Il s’agirait d’indexer la valeur moyenne des terres en culture de ce dernier document avec les taux du rapport Valeur des terres agricoles de Financement agricole Canada. Il faudra prendre l’indice du mois de juillet pour la croissance entre deux mois de juillet. La présentation de fait de la façon suivante : Type de terre Quantité x prix unitaire Exemple : Terre en culture 10 ha x 3 038 $/ha Références : Document Valeur des terres agricoles dans les régions du Québec réalisé par La Financière agricole du Québec en association avec le Groupe AGÉCO : www.fadq.qc.ca/fr/publ/rapp/vale_terre.pdf ou www.groupeageco.ca/fr/pdf/stat/vale_terre.pdf Document Valeur des terres agricoles de Financement agricole Canada www.fcc-fac.ca/fr/Products/Property/FLV/Spring2007/index.asp Bâtiments (maison exclue) Bâtiments (maison exclue) Ce poste comprend l’ensemble des constructions d’une exploitation agricole, maison exclue. Une partie de l’information sur le coût des bâtiments est présentée dans la série d’AGDEX 700, intitulée « Coûts de construction ». Si le bâtiment ne s’y trouve pas, il faut alors demander une soumission à un constructeur local ou utiliser les données d’un producteur. La présentation se fait de la façon suivante : Type de bâtiment Dimension x prix unitaire Exemple : Étable froide fermée 860 m2 x 210 $/m2 Équipements Équipements Ce poste comprend l’ensemble des installations dont chacune assure un service particulier dans une construction ou un lieu d’élevage. Les sources d’information pour les prix d’équipements sont les divers budgets d’entreprise dans lesquels on retrouve la section « Investissements ». Il y a aussi l’AGDEX 725/855, « Équipement agricole - Prix », qui peut servir de point de départ. Si les équipements requis ne figurent pas dans ces documents, il est préférable de se référer aux divers vendeurs d’équipements agricoles. Une soumission d’au moins deux à trois entreprises est requise pour que la donnée soit jugée valide. La présentation se fait de la façon suivante : Type d’équipement Nombre x prix unitaire Exemple : Mangeoire à balle ronde 1 mangeoire x 500 $/mangeoire Machinerie Machinerie Ce poste regroupe l’ensemble des véhicules et machines dont dispose une entreprise pour l'ensemble des activités de production. Les sources d’information pour le coût de la machinerie sont les divers budgets d’entreprise dans lesquels on retrouve la section « Investissements ». De plus, les AGDEX 740/825, « Machinerie - Coût d’utilisation et taux à forfait suggérés » et 740/855, « Machinerie agricole - Prix », regroupent les prix d’une bonne partie des machines agricoles. Si les machines requises ne figurent pas dans ces documents, il est préférable de se référer aux divers vendeurs de machinerie. Une soumission d’au moins deux à trois entreprises est requise pour que la donnée soit jugée valide. La présentation se fait de la façon suivante : Type de machinerie Nombre x prix unitaire Exemple : Herse à disque 1 herse x 7 200 $ Capital productif vivant Capital productif vivant Dans le cas des entreprises en production animale, le capital productif vivant réfère au troupeau de base. Dans le cas des entreprises en production végétale, il réfère aux frais d'implantation des cultures pérennes. Troupeau de base Lors de l’élevage d’animaux, le troupeau de base comprend les animaux reproducteurs mâles et femelles seulement. La descendance n’est pas incluse. De l’information sur la valeur des animaux est disponible dans les divers budgets d’entreprise des Références économiques ainsi que dans les publications du Centre de référence en agriculture et agroalimentaire du Québec (CRAAQ). La présentation se fait de la façon suivante : Type d’animaux Nombre de têtes x prix unitaire Exemple : Sangliers mâles adultes 2 têtes x 750 $/tête Laies 40 têtes x 500 $/tête Frais d'implantation des cultures pérennes La présentation de cette section est plus longue que les précédentes, car il s’agit en fait d’un budget dans lequel on retrouve les frais d’approvisionnements, d’opérations culturales et autres coûts. Vous trouverez un exemple d’investissement pour le capital productif vivant dans le budget « Bleuet en corymbe – Budget », AGDEX 238/821a. Cette section fait état des frais encourus lors de la mise en place d'une culture pérenne (qui survit à l’hiver) dont les fruits, feuilles, graines ou autres sont récoltés. La plante, arbuste ou arbre sert de support au produit récolté qui lui aura une valeur de vente. Il y a donc des frais d’implantation de ces végétaux qui se trouve à représenter l’investissement. Autre Autres (exemple quota) Dans cette section se trouvent les investissements que l'on ne peut classer dans les autres catégories, par exemple le quota. La présentation se fait de la façon suivante : Type Nombre x prix unitaire 2. Intérêts à court terme 2. Intérêts à court terme Le taux d’intérêt à court terme est déterminé en début d’année (début juillet) selon la méthode suivante : Il faut faire la moyenne des taux pour les prêts accordés aux entreprises par les institutions financières, compilés par la Banque du Canada (série V122495 - mensuel) au cours des 12 mois précédents (juillet an moins 1 à juin de l’année courante). www.banqueducanada.ca/fr. Cette moyenne est arrondie au demi-point supérieur et est majorée de deux points de pourcentage pour tenir compte du risque. Le taux pourra être révisé en cours d’année, s’il y a une fluctuation de plus d’un point des taux d’intérêt. Le taux utilisé pour 2007-2008 est de 8,00 %.
Réalisé dans le cadre du programme Initiative d’appui aux conseillers agricoles par le Centre de référence en agriculture et agroalimentaire du Québec (CRAAQ).